Personel 2025 [ 11.1.25.1932 ]

Yapılan yeni düzenlemeler ile, 4691 sayılı Kanun ve 5746 sayılı Kanun kapsamında sağlanan Ar-Ge, tasarım, yazılım ve destek personelinin ücretlerine yönelik gelir vergisi stopaj teşviki ve damga vergisi istisnasının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki değişiklikler söz konusudur.

Kanunla yapılan düzenlemeye göre:

  • Gelir vergisi stopaj teşviki, Ar-Ge, tasarım, yazılım ve destek personelinin ücretlerinin brüt asgari ücretin kırk katını aşmayan kısmı üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarı dikkate alınarak hesaplanacaktır.
  • Gelir vergisi stopaj teşviki, aylık ücretin asgari ücretin 40 katını aşmayan kısmı üzerinden hesaplanan gelir vergisinden, asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşüldükten sonra kalan vergi tutarı esas alınarak uygulanacaktır.

Ar-Ge merkezleri ve tasarım merkezleri personeli için oranlar:

  • Doktoralı olanlar ile desteklenecek program alanlarından birinde en az yüksek lisans derecesine sahip olanlar için: %95
  • Yüksek lisanslı olanlar ile desteklenecek program alanlarından birinde lisans derecesine sahip olanlar için: %90
  • Diğerleri için: %80

Bu oranlar dikkate alınarak hesaplanan tutar, muhtasar beyannamede tahakkuk eden vergiden terkin edilmek suretiyle uygulanacaktır. Teknokent personeli için bu oran %100 olarak dikkate alınmalıdır.

Söz konusu ücretlerin, asgari ücretin kırk katını aşan kısmı gelir vergisi stopaj teşvikine ve damga vergisi istisnasına konu edilmeyecektir.

Damga vergisi istisnası için de istisnaya konu edilecek ücret, brüt asgari ücretin kırk katı ile sınırlandırılmıştır.

Değişiklik, 1 Ağustos 2025 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

R90 – Sporcular için yeni vergi dilimleri hesabı eklenmiştir. Yasal tanımlara, vergi tanımları sekmesine “Sporcular için Vergi Dilimleri Girişi” adımı eklenmiştir. Sicil tanımları / Özlük Bilgileri sekmesinde “Çalıştığı Sosyal Güvenlik Kurumu” alanından sporcu lig seçimi yapılmalıdır. R90 – SGK işlemleri için Entegre Web Tarayıcı Modülü güncellemesi eklenmiştir. SGK işlemlerinin (İşe Giriş/Çıkış bildirimleri, e-Vizite, e-Bildirge vb.) doğrudan Bordro Uygulaması içerisinden yapılabilmesi için entegre web tarayıcı modülü eklenmiştir. Bu güncelleme ile harici tarayıcılara (Chrome, Edge) olan bağımlılık ortadan kaldırılmıştır. Güncellemenin sorunsuz çalışması için Bordro Uygulaması ile birlikte Toplu DLL paketinin de güncellenmesi gerekmektedir. Parametrelerden BROWSER tanımı “Delta” yapılmalıdır. R90 – Kısa vadeli sigorta kolları prim oranı %2,25 olarak açıklanmıştır. Program güncellemesi yapılmıştır. İşyeri listesi ekranında “Toplu Tehlike Oranı Sicile Uygula” adımından güncelleyebilirsiniz. R87 – Yasal tanımlara, 2023 yılı 7. ay sonrası yeni asgari ücret güncellemesi için “Asgari Ücret 13.414,50 Güncelle” butonu eklenmiştir. R86 – e-Beyanname sistemi üzerinden gönderilen Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde satır sayısı sınırlaması yapılmıştır. R64 – Isınma yardımı teşviki ile ilgili tanımlar eklenmiştir. R62 – Askerlik ve doğum SGK borçlanmaları için düzenleme yapılmıştır. R60 – 2023 yılı açıklanan yasal parametreler ile Personel2023.exe hazırlanmıştır. R58 – 07316 kanun numaralı yiyecek içecek sektörü prim desteği eklenmiştir. R57 – SGK vizite işlemlerinde web servis kullanımı devreye alınmıştır. R56 – 02.12.2022 tarihli 2022/22 sayılı Genelge kapsamında yemek bedeli ile ilgili düzenlemeler yapılmıştır. R53 – Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’nda yapılan değişiklik programa eklenmiştir. İşyeri tanımlamalarında Ar-Ge veya Teknopark merkezi seçimi için alan açılmıştır. Ödeme sahalarında Ar-Ge vergi hesabına girmeyecek alanlar için “Ek Tanımlar” kısmında “Ar-Ge matrahına girer mi?” seçeneği tanımlanmıştır (Fazla mesai, ihbar tazminatı gibi teşvik hesabına girmeyen alanlarda bu seçenek “H” olarak tanımlanmalıdır). Ana icmal ve tanımlanabilir raporlarda teşvik rakamları için alan açılmıştır. R52 – Delta DLL paketleri ile beraber güncellenmelidir. R52 – KÇÖ (Kısa Çalışma Ödeneği) gün girişi, aylık olarak teşvik giriş ekranına eklenmiştir. R51 – Yeni yıl için Personel2021.exe siteye eklenmiştir. R50 – 27256 kanun numaralı ilave istihdam prim desteği eklenmiştir. R44 – SGK İşe Giriş web sayfası adresi güncellenmiştir. Yeni adres: “https://uyg.sgk.gov.tr/SigortaliTescil/amp/loginldap”. Yasal tanımlarda “Diğer Tanımlar” bölümünde “SGK İşe Giriş Web Adresi” manuel olarak güncellenmelidir. R43 – Covid-19 Çalışma Belgesi raporu eklenmiştir. R40 – 07.09.2020 tarihli 07252 SGK teşvik değişikliği eklenmiştir. R35 – Muhtasar e-Bildirge, vergi ve istihdam metin (TXT) dosyaları eklenmiştir. R31 – Yasal tanımlara, 7. ay sonrası yeni asgari ücretlerin güncellenmesi için “Asgari Ücret 6471 Düzenle” butonu eklenmiştir. R27 – Muhtasar vergi / istihdam raporları eklenmiştir. R25 – Muhtasar ile ilgili düzenlemeler yapılmıştır. R20 – Kısa Çalışma Ödeneği ile ilgili düzenlemeler yapılmıştır. R18 – Eksik gün neden tanımlarına 27, 28 ve 29 numaralı kısa çalışma ödeneği ile ilgili nedenler eklenmiştir. R16 – Toplu hesap işleminde güncellemeler eklenmiştir. R14 – Tahakkuk sahalarında, ek saha değeri ile tutar değerinin atanabilmesi sağlanmıştır. R13 – SGK işe giriş/çıkış ve vizite web adres değişiklikleri düzenlenmiştir. R12 – Muhtasar e-Bildirge, Ar-Ge ve icmal düzenlemesi eklenmiştir. R08 – Yeni mevzuata göre asgari ücretten vergi ve damga vergisi istisnasına uygun muhtasar e-Bildirge düzenlemesi yapılmıştır. R06 – Bordro hesabında; kıdem, ihbar ve ikale için asgari ücretten vergi ve damga vergisi istisnası uygulaması eklenmiştir. 8.01.001.R01 – 2022 yılı yasal parametreleri ile yeni versiyon yüklenmiştir. Yeni mevzuata göre gerekli düzenlemeler (asgari ücretten vergi ve damga vergisi istisnası) ile ilgili güncelleme yapılmıştır. 7.01.006.R59 – 4857 sayılı İş Kanunu, 02.06.2021 tarih ve 99779835 sayılı SGK Genel Yazısı ile Uzaktan Çalışma Gün Sayısının Muhtasar Prim ve Hizmet Beyannamesi’nde (MPHB) gösterilmesine ilişkin düzenleme eklenmiştir. Kredi Modülü. İcra Modülü.